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小规模纳税人是否需要建账

来源:咸阳恒企会计培训学校  时间:2021-01-21 16:01:55

纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法、有效凭证记账,进行核算。今天咸阳恒企会计培训学校来告诉大家小规模纳税人是否需要建账。

  小规模纳税人公司的会计核算不健全,无法报送相关税务资料,那么发生经济业务时,还需要建立账簿吗?下面咸阳恒企会计培训学校来为大家介绍。

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  小规模纳税人需要建账吗?

  根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)相关规定:纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法、有效凭证记账,进行核算。

  纳税人若是发生下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:

  1、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿;

  2、依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置账簿;

  3、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料;

  4、虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

  5、发生纳税义务,尚未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报;

  6、纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由。

  因此,小规模纳税人应按相关规定建立账簿,符合以上任一情形,税务机关有权核定其应纳税额。

  一般纳税人如何转为小规模纳税人?

  根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》(2020年第9号)规定,一般纳税人符合以下条件的,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人:转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。

  一般纳税人转为小规模纳税人后,开具发票需注意哪些事项?

  1、转登记纳税人自转登记日的下期起,如果发生增值税应税销售行为,则要按照小规模纳税人的征收率开具增值税发票。

  2、转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为,如果要开具红字发票、换开发票、补开发票,则需要按照一般纳税人期间适用的税率或者征收率开具。

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